Размер налога на вклады физических лиц, как рассчитать самостоятельно. С какого числа вступают в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся изменения схемы расчета НДФЛ по депозитам.
Содержание
- Действующие нормы налогообложения по вкладам физических лиц
- Изменения в Налоговом законодательстве
- Как рассчитать сумму налога на депозиты
В зависимости от процентной ставки
В зависимости от суммы депозита
- Как и когда платить НДФЛ
- Какие вклады подлежат и не подлежат налогообложению
Согласно поправкам, внесенным в Налоговый кодекс РФ, налогообложению подлежат доходы от депозитов, суммарно превышающих 1 млн рублей. При этом закон не освобождает от уплаты налога на вклады физических лиц в 2021 году в России и граждан, имеющих более скромные сбережения.
Действующие нормы налогообложения по вкладам физических лиц
В соответствии с ранее принятым законом налог по вкладам взимается лишь в том случае, если ставка по депозиту выше ключевой ставки ЦБ РФ (4,25%) плюс 5%. То есть, налогообложению подлежит доход, превышающий 9,25%. При этом с «лишней» прибыли резиденты должны внести в государственную казну 35%, нерезиденты — 35%.
Но поскольку в 2020 году ставки по депозитам довольно низкие, основную массу вкладчиков нормы налогового законодательства не коснулись.
Налоговый резидент — лицо, которое платит налоги в бюджет определенного государства. В РФ таковыми считаются граждане, пребывающие на территории страны не менее 183 дней в году.
Изменения в Налоговом законодательстве
С 1 января 2021 года схема расчета налога на прибыль по вкладам кардинально изменится. Теперь этот вид платежей будет начисляться в том случае, когда общая доходность по вкладам превышает необлагаемый минимум.
Последний показатель определяется в зависимости от значения ключевой ставки Центрального Банка Российской Федерации и рассчитывается по формуле: 1 млн*ключевая ставка.
Стоимость депозита в этом случае — это величина, определяющая доход, который не подлежит налогообложению. Таким образом под норму могут подпадать и вклады, не превышающие установленной законом суммы (1 млн рублей).
Как рассчитать сумму налога на депозиты
Некоторые вкладчики уверены, что, разделив средства между несколькими счетами, каждый из которых будет менее 1 млн рублей, налоги платить не придется. На самом деле ФНС учитывает общую доходность по вкладам, поэтому сумма НДФЛ не изменится.
В зависимости от процентной ставки
Расчет производится по депозитам с фиксированной процентной ставкой, которая будет сохраняться на протяжении всего следующего года.
Максимальная сумма взноса, не облагаемая налогом, составляет (в рублях):
- под 3% годовых — 1,416 млн;
- под 3,5% — 1,214 млн;
- под 4% — 1,062 млн;
- под 4,5% — 944 тыс.;
- под 5% — 850 тыс.;
- под 5,5% — 772 тыс.;
- под 6% — 708 тыс.
- под 6,5% — 653 тыс.;
- под 7% годовых — 607 тыс.
В зависимости от суммы депозита
Расчет произведен для инвестиций с фиксированной процентной ставкой, которые будут сохраняться на протяжении всего 2021 года.
Пример расчета:
Размер вклада — 900 тыс. рублей, ставка — 4,72%. Условие — депозит актуален в течение всего 2021 года.
Прибыльность вклада составляет 54 тыс. рублей (900 000*4,72%). Облагаемая сумма 11,5 тыс. рублей (54 000 — 42 500).
Итого к оплате 1 495 рублей.
Если вклад был открыт в текущем году, а срок его действия истекает в следующем, нужно уточнить, как производится выплата процентов — ежемесячно, поквартально, по факту закрытия банковского счета. Дело в том, что расчет налога производится в зависимости от того, с какого числа действует договор.
Если начисление процентов осуществляется каждый месяц или квартал, то за текущий год налог следует уплатить по действующим правилам, а за последующий период 2021 года — согласно нововведениям. Если же договор предусматривает выплату дохода по окончании срока, для расчетов применяются нормы обновленного законодательства.
Как и когда платить НДФЛ
Владелец вклада должен самостоятельно оплатить НДФЛ, при этом подавать налоговую декларацию не нужно.
До 1 февраля года, следующего за расчетным периодом, банковские организации самостоятельно предоставляют в ФНС сведения о сумме процентов, зачисленных на депозитный счет физического лица. На основании полученной информации служащие рассчитывают НДФЛ, используя следующую формулу:
Величина выплаченных процентов — (1 млн*ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года) * 13% = сумма, подлежащая оплате.
Таким образом налогообложению подлежат процентные начисления по всем депозитам, превышающие 42,5 тыс. рублей (при условии сохранения ключевой ставки 4,25%).
Интересно! Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
Для расчета минимума, который не облагается налогом, используется ставка ЦБ, действующая на начало года. Если в течение 2021 г. ключевая ставка будет увеличиваться, а банки станут принимать денежные средства физических лиц под более высокий процент, с повышенной суммы также взимается НДФЛ.
Рассчитаться с государством по НДФЛ за 2021 год необходимо до 1 декабря 2022 года.
Какие вклады подлежат и не подлежат налогообложению
Платежи взимаются по следующим видам вкладов:
- В иностранной валюте и рублях. Если для открытия депозита использовалась денежная единица другого государства, сумма прибыли конвертируется в рубли по официальному курсу регулятора.
- Зарплатные, накопительные, сберегательные счета, у которых ставка на остаток выше 1%.
Налог не будут платить вкладчики, имеющие депозиты с доходностью 1% и менее (включая зарплатные), а также эскроу-счета (жилищные).
При расчете налоговой базы не учитываются программы лояльности (бонусы и прочие). Кроме того, налог не начисляется на сумму курсовой разницы при наличии вкладов в валюте другого государства.
Итоги
Вклады физических лиц, открытые в рублях либо в иностранной валюте, подлежат налогообложению.
Расчет налоговой базы производится на основании данных о размере полученной прибыли, а также ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на 1 января расчетного года.
В случаях, предусмотренных законодательством РФ, НДФЛ на доход от депозитов не взимается.
